新事业单位会计制度详情分享(2)

　　7　　115　　材料

　　8　　116　　产成品

　　9　　117　　对外投资

　　10　 120　　固定资产

　　11　 124　　无形资产

　　(二)负债类

　　12　　201　　借入款项

　　13　　202　　应付票据

　　14　　203　　应付账款

　　15　　204　　预收账款

　　16　　207　　其他应付款

　　17　　208　　应缴预算款

　　18　　209　　应缴财政专户款

　　19　　210　　应交税金

　　(三)净资产类

　　20　　301　　事业基金

　　21　　302　　固定基金

　　22　　303　　专用基金

　　23　　306　　事业结余

　　24　　307　　经营结余

　　25　　308　　结余分配

　　(四)收入类

　　26　　401　　财政补助收入

　　27　　403　　上级补助收入

　　28　　404　　拨入专款

　　29　　405　　事业收入

　　30　　409　　经营收入

　　31　　412　　附属单位缴款

　　32　　413　　其他收入

　　(五)支出类

　　33　　501　　拨出经费

　　34　　502　　拨出专款

　　35　　503　　专款支出

　　36　　504　　事业支出

　　37　　505　　经营支出

　　38　　509　　成本费用

　　39　　512　　销售税金

　　40　　516　　上缴上级支出

　　41　　517　　对附属单位补助

　　42　　520　　结转自筹基建

　　二、事业单位通用会计科目使用说明

　　(一)资产类

　　第101号科目 现金

　　1.本科目核算事业单位的库存现金。

　　2.收到现金，借记本科目，贷记有关科目;支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额反映库存现金数额。

　　3.事业单位应设置“现金日记账”，出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。每日业务终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。

　　现金收入业务较多，单独设有收款部门的单位，收款部门的收款员应将每天所收现金连同收款收据副联编制“现金收入日报表”，送会计部门的出纳员核收;或者将所收现金直接送存开户银行后，将收款收据副联、“现金收入日报表”和向银行送存现金的凭证一并交会计部门的会计员核收记账。

　　4.有外币现金的事业单位，应分别按人民币、各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。